インド当局が1億400万ドルの隠匿所得を発見
インド所得税局は、取引活動と申告所得の間に不一致が見られたことを受け、44,000件以上の仮想通貨関連通知を発行し、88億8,000万ルピー（約1億400万ドル）を超える未申告の暗号資産所得を摘発していた。
インドの所得税局が暗号資産取引（VDA）の申告に関連する通知を4万4000件以上発行し、インドのVDAに対する税務調査が強化された。メディアの報道によると、インドの所得税局は88億8,000万ルピーを超える未申告のVDA所得を発見。この数字は、税務当局が取引所データ、源泉徴収税（TDS）申告、投資家へのリターンなどを利用して、不一致を追跡していることを示している。
今回の措置は、2023年~24年度および2024~25年度の未申告所得を対象としており、当局は、税務申告書と取引所およびウォレットプロバイダーのデータを照合。当局は、一部のハイリスクユーザーが未申告の資金を使って仮想デジタル資産を購入した可能性があるとみている。
また、インド税務当局は、NUDGEキャンペーンの一環として、暗号資産の利益を申告漏れまたは誤って申告した納税者に対し、最新の申告書を提出するよう求めている。
インド税務当局はスケジュールVDAの精査を強化
税務当局は、暗号資産専用のスケジュールVDAを適切に記入していない投資家を特定するために、データ分析を活用している。
当局は、一部の納税者が低い税率で納税していたり、暗号資産に関する規則で認められていない優遇措置を申請しようとしていたことを発見。セクション115BBHに基づいて、暗号資産の譲渡によって得た所得は、適用される追加税および課徴金とともに、一律30%の税率で課税される。投資家は購入費用のみを控除でき、損失は給与所得やキャピタルゲイン、その他の所得と相殺できず、翌年度以降に繰り越すこともできない。
当局は、所得税申告書と、取引所やその他の暗号資産サービスプロバイダーから提出されたTDS記録を照合。不一致が見られるケースは、検証または詳細な精査の対象となる可能性がある。
投資家は、暗号資産をキャピタルゲイン申告の場合はITR-2を使用し、暗号資産取引を事業所得の場合はITR-3を使用し、どちらの様式にも詳細な取引報告のためのスケジュールVDAが含まれている。スケジュールVDAでは、投資家は純利益のみを申告することはできず、各取引、スワップ、処分、課税対象となる移転は個別に記入する必要があり、暗号資産間のスワップも課税対象となる場合がある。
報告データの増加と暗号資産取引の監視強化
基本的な税制規則は変更されていないものの、執行はより厳格化されており、2025年所得税法は2026年4月1日に施行され、1961年に施行された法に取って代わった。
2025~26会計年度の申告においては、投資家は引き続き利益に対して30%の税金、10,000ルピー（約17,000円）を超える適格な譲渡に対して源泉徴収される1%の税金が課される。
新法では、VDAの定義に「暗号資産」が正式に加わるものの、より大きな変更点は報告方法にある。取引所、カストディアン、ウォレットプロバイダーは、ユーザーレベルの取引情報を税務当局に直接提出することが義務付けられた。このデータは、投資家の申告内容と自動的に照合され、スケジュールVDAに記載されたすべての取引、トークン交換、および処分は、税務当局が既に保有している記録と一致している必要がある。
当局は、取引の追跡に年間情報開示書（AIS）、取引所のTDSデータ、ブロックチェーン分析を活用。投資家が開示する情報と当局が独自に検証できる情報とのギャップは急速に縮小している。
