IRSがステーキング報酬受領時に課税所得と分類
IRS（米国内国歳入庁）は、ステーキングサービスから報酬を受け取る米国の仮想通貨投資家は、その報酬の価値を総収入に含める必要があるとの判決を下したことが明らかになった。
2023年7月31日、IRSは歳入規則2023-14を発行し、ステーキング活動に従事する個人に対する税金への影響を明確にし、金銭、財産、サービス、ステーキング報酬など、何らかの形で実現された収入は、総収入の一部とみなされるとの判決をだした。同規則によると、この定義には税務上のさまざまな収入源が含まれ、納税者はPoS（プルーフ・オブ・ステーク）ブロックチェーンにデジタル資産をステーキングすることで得た収入を年収の一部として含める必要があるという。
PoSは、トランザクションを処理し、ブロックチェーン内で新しいブロックを生成するために利用される仮想通貨コンセンサスメカニズムとして知られている。
ステーキング報酬に対する課税
現金法納税者がPoSブロックチェーンにネイティブな仮想通貨をステークし、検証が行われたときに報酬として追加の仮想通貨を受け取れる。
この場合、受け取った検証報酬の公正市場価格は、納税者の課税年度の総所得に含まれ、これにより、納税者は検証報酬に対する支配権とコントロールを獲得できるようになっている。この支配権とは、個人または団体が特定の資産または収入に対して保持する制御または所有権の程度であり、個人または法人が税務上の所有者とみなされるのに十分な支配権を持っているかどうかを評価し、納税義務を決定するという。同じルールが、仮想通貨取引所を通じてトークンをステーキングする投資家にも適用されており、納税者は検証の結果として報酬として追加の仮想通貨ユニットを受け取るとも述べられている。
IRSのガイドラインによると、課税所得は、仮想通貨報酬の受領時の公正市場価格を決定することによって計算される必要があり、この値は、対応する課税年度の納税者の年間所得に加算される。IRSからの新たな税務指令に基づき、仮想通貨ステーキング報酬は、納税者が取得すると直ちに米国内で課税所得となり、所有者が検証のインセンティブとしてデジタル資産のユニットを付与された瞬間、これらの報酬の公正市場価格は、個人がステーキング報酬を確保する課税年度中の納税者の総所得に組み込まれる。
この収入に関する指令は首席顧問室のアリーナ・レヴァンドフスキー（Alina Lewandowski）氏が起草したもので、注目すべき点として、IRSのガイダンスではステーキング報酬を総収入に含めることに関する例外についての言及が一切省略されている。
POSはPOWと比較して人気が高まっている
IRSの判決は、ステーキング活動に従事する投資家の課税状況に重大な影響を与えており、POSはPOW（プルーフ・オブ・ワーク）と比較してエネルギー効率と環境上のメリットがあるため人気が高まっている。
しかし、このような背景の中、税金への影響はこれまで明確に定義されていないのが現状だ。その結果、仮想通貨の投資家と利害関係者は、ステーキング報酬に関連する納税義務を理解し、履行する上で、より警戒し、積極的にならなければならない。この判決により、一部の投資家はステーキング戦略を再評価し、潜在的な税金負債を削減するための節税効率の高いアプローチを模索するようになるかもしれない。
